Nu de auteursrechten blijkbaar zwaarder gaan gecontroleerd worden heb ik besloten om er voor boekjaar 2022 geen uit te keren maar dat heeft dan weer gevolgen op mijn verloningspolitiek. De IP waren veruit de belangrijkste reden om mezelf het minimumloon van € 45.000 uit te keren. Daarnaast was dat minimumloon ook een voorwaarde om recht te hebben op het verlaagde tarief in de vennootschapsbelasting. Ten slotte mocht ook maar maximum 50% van de reserve belegd worden in aandelen omdat ook daardoor anders de verlaagde vennootschapsbelasting weg valt.
Nu ik dus geen gebruik meer zou gaan maken van de IP valt een zeer grote reden weg om mezelf nog € 45.000 aan loon uit te keren. Privé ga ik geen afbetalingen meer lopen hebben dus ik heb daar minder nood aan een hoog maandelijks loon. Wel zou ik mezelf een 'minimumloon' willen gaan uitkeren waar ik normaal kan van leven en verplichte zaken zoals mijn maandelijkse privé facturen mee kan betalen, ook zou het het minimumloon moeten zijn waarmee ik in regel blijf voor de sociale bijdragen en het ziekenfonds. Met het loon dat ik mezelf nu uitkeer betaal ik jaarlijks +- € 8.920 aan sociale bijdragen en € 12.180 aan bedrijfsvoorheffing.
Ik heb daarnaast ook nog een IPT lopen die volledig geoptimaliseerd is op dat loon volgens de 80% regel.
Wanneer ik mezelf dus in plaats van die € 45.000 nog maar € 22.800 zou uitkeren als loon zakt mijn bedrijfsvoorheffing naar € 3.408, dat is al € 8.772 minder. Mijn sociale bijdragen zouden zakken tot € 4.674, een besparing van € 4.246. Uiteraard zijn de sociale bijdragen een aftrekbare kost die dan wat minder wordt, bij de bedrijfsvoorheffing is het zuivere niet-aftrekbare kost die weg valt.
Door dit te doen ga ik op de eerste schijf van € 100 000 winst 25% VB moeten betalen in plaats van 20%, dat is dus (stel dat ik € 100.000 winst maak) een meerkost van € 5000. Maar doordat ik veel minder bedrijfsvoorheffing ga moeten betalen komt dit nog altijd positief uit (€ 8.772 - € 5.000) en betaal ik € 3.772 minder aan belastingen.
De rest van de berekeningen die kijken naar de aftrekbaarheid van het loon en die maandelijkse stortingen in de IPT zijn meer voer voor mijn boekhouder. Maar zijn er hier nog die deze strategie toepassen in plaats van een hoog loon uit te keren in ruil voor de voordelen (die er nu nog zijn)? Komt dit aan het eind van de rit veel voordeliger uit of is het eigenlijk minimaal?
www.vlaanderen.be
