Hoe wij het hier gedaan hebben is als volgt:
1) de aandelenportefeuille wordt geschonken aan de kinderen in onverdeeldheid, en met een vervreemdingsverbod (= iedereen heeft hetzelfde en er kan niets verkocht worden).
Dit heeft als gevolg dat de volledige portefeuille reeds naar de kinderen gaat. Dit kan onbelast (indien hij nog 5 jaar leeft) of als schenking (3% kosten)
2) je vader krijgt het recht op een optionele last, bv 4%. Dit wil zeggen dat hij elk jaar 4% van de waarde van de portefeuille kàn opvragen bij de kinderen. Hij moet dit zelf elk jaar expliciet opvragen. De totaal opgevraagde waarde kan de totale waarde van de initiële portefeuille niet overschrijden.
Hierbij heb je voor elk kind dan de 10k vrijstelling meerwaarde en financieert dat dus (deels) de kost voor je vader.
3) bij overlijden van je vader komt de portefeuille in verdeeldheid bij jullie. Elk apart kan dan kiezen om zijn deel te verkopen, samen te blijven, of individueel de aandelen te houden.
Nadelen: alle beslissingen moeten door alle kinderen samen genomen worden, dus je bepaalt zelf of dit jullie ligt. Je kan desgewenst zelfs een volmacht geven aan je vader dat hij de beslissingen maakt over de portefeuille (wel niet in één beweging met de schenking, de fiscus is ook niet idioot..)
De meerwaardebelasting telt ook gemeenschappelijk met je individuele portefeuille, dus als je zelf belegt kan je niet dubbelop profiteren. Goede afspraken maken dus.
Voordelen zijn dat je niets betaalt en je vader nog veel gemoedsrust heeft, want je kan niets verkopen en hij heeft een gegarandeerde rente elk jaar.
