Ewiler zei:
Het zit hem vooral in artikel 53, §1 WIB92 waar onderwijskosten specifiek als kosten van persoonlijke aard worden aangeduid. Maar om het weer wat moeilijker te maken kan je uit datzelfde artikel dan wel weer afleiden dat het gaat om onderwijskosten die niet noodzakelijk zijn voor de uitoefenen van een beroep. Dus dan kan je weer discussieren in hoever een opleiding bedrijfsbeheer of bv zelfs zoiets als rechten noodzakelijk is voor de uitoefening van een beroep of niet?
Opleidingskosten in de beroepskosten aftrekken is een domein waar fiscus en rechtsspraak elkaar tegenwerken, da's een extreme grijze zone met veel verschillende tinten. Als je twijfelt is je enige optie om te vergelijken met precedenten in de rechtspraak.
Opleidingskosten zijn aftrekbaar als er een noodzakelijk verband kan worden aangetoond met de beroepsactiviteit.
Voor de fiscus betekent noodzakelijk echt noodzakelijk en is er ook de voorwaarde dat je die kosten maakt terwijl je de eraan gelinke activiteit al uitoefent: (maw, dus
geen opleiding bedrijfsbeheer aftrekken)
- Accountants (en stagiairs) moeten verplicht een aantal uren opleiding per jaar volgen die rechtstreeks verband houden met de competenties/bevoegdheden van een accountant. Maw, dat zijn opleidingskosten die verplicht zijn van zodra je die titel wil blijven gebruiken.
De rechtspraak is véél soepeler. Houdt er wel rekening mee dat het tot een geschil moet komen eer je tot deze toegeving komt. Als je beroepskosten aan een controle worden onderworpen is de kans reëel dat onderstaande allemaal verworpen worden, het is dan aan jou om te protesteren en het oordeel van een rechtbank te eisen, de kosten daaraan verbonden moet je ook in acht nemen.
- Een verpleegster met een gewone bachelor die hogerop wil en haar activiteit combineert met een universitaire opleiding biomedische wetenschappen. Dit wordt aanvaard omdat er een duidelijke intentie is je waarde op je huidige werkvloer te vergroten. Dit kan je doortrekken naar alle opleidingen die vereist zijn om een verticale (!) promotie te maken.
- Opleiding die je moet volgen om een job te kunnen krijgen of behouden zijn ook aftrekbaar.
Een werknemer die met ontslag bedreigd wordt, maar de kans krijgt op een andere functie in het bedrijf op voorwaarde dat hij een bepaalde opleiding volgt, kan die kost ook aftrekken. Het is een opleiding om je plaats in het bedrijf veilig te stellen, zelfs al ga je van poetsvrouw naar hulpboekhouder.
Een persoon die een jobaanbieding krijgt in een bedrijf maar pas mag beginnen wanneer hij een bepaalde opleiding gevolgd heeft, kan dat ook inbrengen. Zelfs al is hij op dat moment verpleger en betreft het een opleiding netwerkbeheer.
- Opleidingen die je volgt om je carriëre een andere wending te geven zijn ook al aanvaard geweest door de rechter, de reden was daar dat die specifieke opleiding ook een meerwaarde (die hoeft niet zo rechtstreeks te zijn) voor zijn huidige functie had, dat hij ze volgde om te switchen was niet relevant, bewijs dat ook maar eens.
Dubbelpunt zei:
Correct me if I'm wrong, maar als je als zelfstandige nog 1000eur overhoudt, netto, dan ben je toch een rijk man? Of op zijn minst goed bezig? En dan bedoel ik het bedrag nadat de onkosten er zijn afgetrokken én de belastingen zijn betaald. Want ondertussen heb je wel al een stuk van je wagen betaald, benzine, laptop, telenet, gsm rekening, deel van huis, enzovoort enzovoort...
Ik had als bediende 1400eur netto, maar ik hield ook maar 500eur over na het betalen van al mijn facturen hoor... Ofwel ben ik verkeerd in mijn redenering?
Jij kon als bediende met 900 euro AL je kosten betalen? Wat versta jij onder alle facturen? De lening/huur ook? Uitgaan? Eten en drinken? Priveverzekeringen zoals brand, mutualiteit en hospi?
Als je bedoelt dat je effectief nog 500 euro kon sparen heb je dan toch ook wel als een kluizenaar geleefd.
Als je bedoelt na aftrek van beroepskosten ben je verre van rijk, dan sta je op niveau van een gewone werknemer met iets van een goede 3k bruto, wat gewoon bovengemiddeld is. Rijk zijn managementvennootschappen die maandelijks 20-30k bestuurdersvergoeding factureren. Die zetten dan constructies op waarbij ze prive een grond kopen en de vennootschap via vruchtgebruik de villa laten plaatsen.
Dubbelpunt zei:
ps: moet ik dan mijn telenet omzetten naar de zaak of gewoon blijven betalen als particulier? als ik dit toch niet 100% kan inbrengen? wat is het beste volgens jullie?
Je moet Telenet doorgeven dat je BTW-nummer op die factuur moet staan. Ik geloof zelfs dat klanten zonder BTW-nummer een factuur krijgen zonder BTW-uitsplitsing, op die facturen is dan ook geen sprake van BTW-aftrek.
