Archief - Uitleg fiscale aftrekbaarheid

Hallo allen,

Ik ga begin volgend jaar starten als freelance IT'er en ik reken op een jaaromzet van 120k excl BTW per jaar. Dus na eerste gesprek met een boekhouder raad deze mij aan om een BV te starten omdat dit voordeliger zou zijn dan een eenmanszaak. Ik zou dus ook in de 20% verlaagde schijf zitten voor vennootschapbelasting.
. Momenteel verdien ik 3000 bruto vast in dienst en rijd ik in een audi a3 bedrijfswagen, gsm abonnement, verzekeringen, maaltijdcheques, 13de maand etc.. dus denk dat dit wel een sprong vooruit is financieel op termijn, MAAR mijn boekhoudkundige kennis is niet top .. Ik zou me hier graag verder in verdiepen en toch meer willen snappen wat er exact met mijn geld gaat gebeuren dat ik verdien. De boekhouder waar ik al contact mee heb genomen had precies niet veel zin om mij uit te leggen hoe het ongeveer te werk gaat en dat ik het gewoon aan hem moest overlaten..., vandaar dat ik wat meer voorbereid wil zijn bij een gesprek bij een andere eventuele boekhouder.

Wat voor mij onduidelijk is is het volgende:

Ik hoor vaak van ''Ja dit kan op kosten van het bedrijf'', maar natuurlijk zijn niet alle kosten aftrekbaar of volledig aftrekbaar. Hetgeen wat niet aftrekbaar is, is dat iets dat je moet betalen vanuit je Privé ?

Stel ik lease een BENZINE wagen dat 75% aftrekbaar is aan een maandelijkse lease bedrag van 500 EUR excl per maand (605 EUR incl BTW). Is dit dan 75% aftrekbaar incl. btw of 75% excl. BTW ?
Op een jaar betaal ik dus 7,260 EUR (incl 21% BTW). Aangezien dit dus voor 75% aftrekbaar is , kan ik dus 5445 EUR met de BV betalen wat ik als kost kan binnenbrengen. Wat gebeurd er dan met het overige 1815 EUR (25%)? Moet ik dit dan met mijn Privé geld betalen ? Zoniet, hoe moet dit dan worden betaald ? Word dan alleen maar 75% van het bedrag geboekt op mijn BV en moet ik aan het eind van het jaar de 25% storten vanaf mijn prive rekening op mijn zakelijke rekening (of elk maand 25% van de maandelijkse lease minder netto uitkeren)? Moest ik dus een Hybride pakken (van ongeveer hetzelfde budget) dat 100% aftrekbaar is, dan moet ik dit dus niet doen ?

Dus stel op het einde van het boekjaar wanneer ik 120k excl heb binnen gehaald ( 145.2 incl btw ) en er dus 90k kosten (incl btw) zijn gemaakt op een jaar(aftrekbare bedrag van de auto 5445 EUR, restaurant kosten, loon, etc..). en er dus 30k overblijft waarvan nog een deel BTW verschuldigd zijn, laten we zeggen 10k. Dan blijft er 20k over. Hier word dus 20% vennootschap belasting betaald ? Dan blijft er 16k over. Dit kan ik dan na 5 jaar dus als liquidatie reserven opnemen aan een laag percentage belastingen (5% dacht ik ?) dus kan ik vanaf 5 jaar jaarlijks ongeveer 15,2k netto uitkeren naar mezelf als ik het goed begrijp ? (als mijn jaar omzet en kosten ongeveer hetzelfde blijven). Maar als ik teveel kosten maak dat niet aftrekbaar zijn,, gaat het van dit bedrag af of mijn netto loon dat ik aanmezelf uitkeer.



Zo snap ik het nu.. Maar heb een sterk vermoede dat ik totaal verkeerd ben. Ik ga er vanuit dat hetzelfde berekening geld voor bijvoorbeeld restaurant kosten (69% aftrekbaar), eventuele verkeers boetes etc.. . Kan iemand mij hier goed in corrigeren en wat uitleg geven aub ? Eventueel met een andere voorbeeld als mijn uitleg hier te chaotisch is Ik zal jullie enorm dankbaar zijn moesten jullie dit voor mij kunnen verduidelijken !

PS: Moest iemand een goeie online gratis boekhoudcursus kennen, kan je deze dan aub doorsturen ?


Alvast vriendelijk bedankt!

Goed idee om te gaan luisteren bij een boekhouder die wel tijd wilt maken om je alles uit te leggen

- Niet alle kosten aftrekbaar wilt zeggen dat men een deel in "verworpen uitgaven" gaat moeten aangeven.
Deze kosten verhogen dus je belastbare winst, daarop betaal je dus gewoon meer belastingen (vennootschapsbelastingen)
Denk maar aan; autokosten, relatiegeschenken, kledij, restaurantkosten, boetes, ...

- btw op personenwagens is altijd maximum 50% aftrekbaar, fiscaal gaat men een deel in verworpen uitgaven steken afhankelijk van de CO2 uitstoot.
Het is soms eenvoudiger om TCO met elkaar te gaan vergelijken

- Liquidatiereserve is eerst 10% bij de aangifte vennootschapsbelasting, na 5 jaar mag je dan inderdaad uitkeren aan 5%.
(VVPRbis is ook mogelijk, gelijkaardig systeem, meer info op Google)

Tis effekes geleden voor mij dus het kan zijn dat er een foutje instaat:

Je verwerkt de BTW en aftrekbare kosten niet juist. (@TS)

Je hebt aftrekbare BTW en niet-aftrekbare BTW
Je hebt aftrekbare beroepskosten en verworpen uitgaven.

Goed onthouden dat BTW-wetboek en wetboek der inkomstenbelastingen twee verschillende wetboeken zijn met hun eigen regels

In het voorbeeld van een personenwagen:
BTW aftrekbaarheid maximaal 50%
Aftrekbaarheid kosten aan de hand van CO2-uitstoot (50 tot 100%)

Dus als je een onderhoudsfactuur hebt van 1.000 exclusief 21%BTW voor een auto is de boeking als volgt. (Pak als voorbeeld hier 50% BTW aftrekbaarheid en 75% beroepskosten)

6 auto- onderhousdkosten: 1.000
6 auto - niet aftrekbare BTW: 105
4 aftrekbare BTW te recuperen: 105
@ 4 Leveranciers - garage: 1.210

JE betaalt per rekening
4 leveranciers - garage: 1.210
@ 5 bankrekening: 1.210

Fiscale verwerking:
Verworpen uitgaven (25% verworpen)
25% van 1.105 = 276,50 die uit de kosten wordt gehaald.
Ik dacht in een boekhouding wordt dat op het einde van het jaar op een info-rekening gezet omdat het een fiscale beperking is, geen boekhoudkundige beperking?

Dus je fiscale aftrekbare kost hier =
828,50

---
(Geen rekening gehouden met VAA)
---

Voor cursussen of documentatie: Je hebt waarschijnlijk nog cursussen bedrijfsbeheer online staan maar ik vraag me af in hoeverre mate ze up to date zijn. Een attest bedrijfsbeheer is al een paar jaar niet meer verplicht?

Over die aftrekbare BTW en aftrekbare kosten: da's de terminologie die gebruikt wordt maar die is wat ongelukkig. Aftrekbaarheid bij inkomstenbelasting wil zeggen dat de kost afgetrokken wordt van de winst waarop je belast wordt. Bij BTW wil het echter gewoon zeggen dat je die BTW terugkrijgt. Bij BTW zou een beter woord terugvorderbaarheid zijn ipv aftrekbaarheid maar dat is helaas niet het geval. Ik geeft het gewoon even mee omdat die terminologie wel vaker voor verwarring leidt bij mensen die er zich voor het eerst in verdiepen.

Ik hoor vaak van ''Ja dit kan op kosten van het bedrijf'', maar natuurlijk zijn niet alle kosten aftrekbaar of volledig aftrekbaar. Hetgeen wat niet aftrekbaar is, is dat iets dat je moet betalen vanuit je Privé ?

Klik om te vergroten...

Nee, je betaalt er gewoon de vennootschapswinstbelasting op. Je betaalt het met de winst van de vennootschap.