Archief - Afschrijvingen verplicht?

Weet er iemand of afschrijvingen in de personenbelasting verplicht zijn? Stel bijv. dat er een pc wordt aangekocht voor 1500 EUR en deze fiscaal als kost wordt ingebracht in de personenbelasting. Moet dit dan gespreid worden over pakweg 3 jaar of mag die kost integraal in het aankoopjaar ingebracht worden?

En als bijkomende vraag: indien dit niet mag, wat is dan de sanctie hierop?

Dat moet gespreid worden over 3 jaar. Als je die integraal in brengt zal dat waarschijnlijk tijdens de controle naar boven komen en gaan ze dat voor u, in uw nadeel, aanpassen.

De sanctie kan een procentuele belastingverhoging zijn (en een vaste boete, maar dat komt in de praktijk niet zoveel voor). Neem bvb dat je in jaar X 1500 euro afgetrokken hebt en de fiscus oordeelt dat je in jaar x maar 500 mocht afschrijven (en ook in x+1 en x+2). Dan zal je belastbaar inkomen in jaar X met 1000 verhoogd worden, de belasting die hieruit voorkomt wordt dan gesanctioneerd met een procentuele boete (10% voor een eerste overtreding ter goeder trouw). De controleur kan die boete echter wel laten vallen.

Een anders "sanctie" kan zijn dat je de afschrijvingen niet meer mag toepassen op de jaren x+1 en x+2 als er voor die jaren reeds een aangifte werd ingediend. In dat geval zou je een aftrek van € 1.000 mislopen. Een ingediende aangifte kan in principe enkel verbeterd worden indien je kan aantonen dat je een vergissing hebt begaan en de fiscus zal oordelen dat je pc afschrijven in 1 jaar ipv 3 jaar geen vergissing was maar een keuze.

Hoe zit dit bij een vereenvoudigde boekhouding? Uit mijn cursus dacht ik te verstaan dat enkel een overzicht van facturen moet bijgehouden worden, maar daar is verder weinig ruimte om met afschrijvingen te werken (?).

Kris_IA zei:

Hoe zit dit bij een vereenvoudigde boekhouding? Uit mijn cursus dacht ik te verstaan dat enkel een overzicht van facturen moet bijgehouden worden, maar daar is verder weinig ruimte om met afschrijvingen te werken (?).

Klik om te vergroten...

Ook bij een vereenvoudigde boekhouding moet je afschrijvingstabellen bijhouden indien nodig.

Dan hou ik dus bij:
- Inkomende facturen
- Uitgaande facturen
- Bank (inkomsten / uitgaven)
- Afschrijvingstabellen
- Inventaris

Dan moet ik bij kosten dus een combinatie maken van niet af te schrijven facturen + afschrijvingen. Wel een beetje ingewikkelder dan gedacht, maar als het moet, moet het natuurlijk.

Ik weet niet of het een boekhoudkundige verplichting is om een afschrijvingstabel bij te houden in een vereenvoudigde boekhouding maar je bent wel verplicht de waarde van de bezittingen van de onderneming in je inventaris op te nemen. Dus dat komt er dan toch min of meer op neer dat je afschrijvingen moet doorvoeren.

Maar los daarvan eist de fiscale wetgeving wel dat je afschrijvingen toepast, dus zelfs als je boekhoudkundig geen afschrijvingen doet, moet je ze fiscaal toch toepassen.

Dank voor de toelichting Ewiler.

Ge kunt ook degressief afschrijven als je "meer kosten" wilt hebben in je 1ste jaar en minder in de tweede en derde jaar.