Archief - beleggen via vennootschap en fiscaliteit

Het is op dit moment volgens hetgeen ik heb opgezocht niet zo fiscaal interessant om te beleggen via een vennootschap. Dit natuurlijk behoudens uitzonderingen zoals een DBI-bevek.
Hierbij zou ik op basis van enkele eenvoudige voorbeelden willen achterhalen hoeveel je aan de schatkist afstaat bij 'normale' beleggingen via een vennootschap.

Kan iemand deze bevestigen of ontkrachten? Vergeet ik nog enkele vormen van taksen of belastingen?

Meerwaarde belasting op aandelen
Ik maak 100 EUR winst op de verkoop van enkele aandelen. De aandelen hebben geen dividend opgebracht. Bij de verkoop transactie betaalt de vennootschap 0,35% beurstaks. Dit betekent 99,65 euro winst voor de vennootschap.
99,65 euro winst - 25% vennootschapsbelasting = 74,74 euro. Om dit bedrag privé aan te kunnen wenden keer ik een dividend uit aan 30% RV en hou netto 52,32 euro over.

Belasting op dividenden
Een positie in Belgische aandelen levert 100 EUR aan dividenden op. Hier betaal ik 30% RV op. Blijft 70 euro over. Op deze 70 euro betaal ik 25% vennootschapsbelasting = 52.5 euro.
Om dit bedrag privé aan te kunnen wenden keer ik een dividend uit aan 30% RV en hou netto 36.75 euro over.

Ik begrijp dat er andere constructies zijn om het netto resultaat te optimaliseren zoals DBi-beveks (0% belasting op meerwaarde aandelen en dividenden), de liquiditeitsreserve om na een wachtperiode van 5 jaar slechts aan een belastingdruk van 15% geld uit de vennootschap te kunnen uitkeren, en accumulerende ETFs die geen periodiek dividend betalen. Deze laat ik bewust nog even buiten beschouwing om eerst de basis scenario's goed te begrijpen.

Hormap zei:

Belasting op dividenden
Een positie in Belgische aandelen levert 100 EUR aan dividenden op. Hier betaal ik 30% RV op. Blijft 70 euro over. Op deze 70 euro betaal ik 25% vennootschapsbelasting = 52.5 euro.
Om dit bedrag privé aan te kunnen wenden keer ik een dividend uit aan 30% RV en hou netto 36.75 euro over.

Klik om te vergroten...

Voor vennootschappen is de roerende voorheffing een echte voorheffing (i.t.t. particulieren, waarbij de roerende voorheffing bevrijdend is), en is deze verrekenbaar met de vennootschapsbelasting (en zelfs terugbetaalbaar indien ze hoger is dan de verschuldigde venb!).

Stel je vennootschap ontvangt een brutodividend van AB INBEV van 100 €. De bank houdt 30 € RV in en stort 70 € op de rekening van de vennootschap. Je vennootschap heeft een boekhoudkundig resultaat van 70 €. Je hebt echter een belastbaar resultaat van 100 € (de 30 € RV is niet aftrekbare belasting en dus een verworpen uitgave). Je bent 25% op het belastbaar resultaat van 100 € verschuldigd dus 25 € maar je kan hiermee 30 € RV verrekenen => je vennootschap krijgt 5 € terug. Je vennootschap kan dus een dividend van 75 € uitkeren waardoor je 52,5 € overhoudt.

Het verschil van 18 cent met je andere voorbeeld is louter het feit dat je bij de verkoop van aandelen beurstaks verschuldigd bent, dewelke een aftrekbare kost is.

Hormap zei:

Het is op dit moment volgens hetgeen ik heb opgezocht niet zo fiscaal interessant om te beleggen via een vennootschap.

Klik om te vergroten...

Hier had je eigenlijk al kunnen stoppen hoor, het is idd niet interessant om dit via een vennootschap te doen. Grootste verschil is dat je als particulier geen meerwaardebelasting betaalt en als firma wel. In de USA bijv. is die meerwaardebelasting wel van toepassing op particulieren.

En als je de domicil van uw vennootschap in Luxemburg zet?

Dadels zei:

En als je de domicil van uw vennootschap in Luxemburg zet?

Klik om te vergroten...

In België worden particulieren niet belast op meerwaarden op aandelen. Veel beter dan niet belast wordt het niet.